文化產(chǎn)業(yè)稅費(fèi)優(yōu)惠政策指引

　　第一部分 增值稅

　　(一)鼓勵教育發(fā)展稅收優(yōu)惠政策

　　1. 特殊教育校辦企業(yè)安置殘疾人就業(yè)增值稅即征即退

　　2. 從事學(xué)歷教育的學(xué)校提供教育服務(wù)免征增值稅

　　3. 學(xué)生勤工儉學(xué)提供的服務(wù)免征增值稅

　　4. 國家助學(xué)貸款取得的利息收入免征增值稅

　　5. 政府舉辦的從事學(xué)歷教育的學(xué)校取得符合條件的收入免征增值稅

　　6. 政府舉辦的職業(yè)學(xué)校取得符合條件的收入免征增值稅

　　7. 高校學(xué)生食堂餐飲服務(wù)、公寓住宿費(fèi)收入免征增值稅

　　(二)鼓勵體育發(fā)展稅收優(yōu)惠政策

　　8. 對北京冬奧組委取得的分成收入免征增值稅

　　9. 對北京冬奧組委取得的贊助收入等免征增值稅

　　10. 對北京冬奧組委取得的發(fā)行紀(jì)念郵票等收入免征增值稅

　　11. 對北京冬奧組委取得的媒體收入免征增值稅

　　12. 對北京冬奧組委向分支機(jī)構(gòu)劃撥所獲贊助物資免征增值稅

　　13. 對北京冬奧組委賽后再銷售物品和出讓資產(chǎn)收入免征增值稅

　　14. 對北京冬奧組委取得的餐飲服務(wù)、住宿等收入免征增值稅

　　15. 對國際奧委會取得的與北京2022年冬奧會有關(guān)的收入免征增值稅

　　16. 對國際奧委會取得的轉(zhuǎn)播權(quán)收入免征增值稅

　　17. 對中國奧委會取得的由北京冬奧組委支付的收入免征增值稅

　　18. 對國際殘奧委取得的與北京2022年冬殘奧會有關(guān)的收入免征增值稅

　　19. 對中國殘奧委會取得的由北京冬奧組委分期支付的收入免征增值稅

　　20. 企業(yè)根據(jù)贊助協(xié)議向北京冬奧組委免費(fèi)提供的服務(wù)免征增值稅

　　21. 參與者向北京冬奧組委無償提供服務(wù)和轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)免征增值稅

　　22. 外籍技術(shù)官員取得的由北京冬奧組委支付的勞務(wù)報酬免征增值稅

　　23. 中方技術(shù)官員取得的由北京冬奧組委支付的勞務(wù)報酬免征增值稅

　　24. 從事奧林匹克有關(guān)服務(wù)的公司取得的與北京冬奧會有關(guān)的收入免征增值稅

　　25. 贊助商、供應(yīng)商、特許商及其分包商向北京冬奧組委提供指定貨物或服務(wù)免征增值稅

　　26. 對武漢軍運(yùn)會執(zhí)委會取得的電視轉(zhuǎn)播權(quán)銷售分成收入、國際軍事體育理事會世界贊助計劃分成收入免征增值稅

　　27. 對武漢軍運(yùn)會執(zhí)委會市場開發(fā)計劃取得的國內(nèi)外贊助收入、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)特許權(quán)收入和銷售門票收入免征增值稅

　　28. 對武漢軍運(yùn)會執(zhí)委會取得符合條件的郵票、紀(jì)念幣收入免征增值稅

　　29. 對武漢軍運(yùn)會執(zhí)委會取得的來源于廣播、因特網(wǎng)、電視等媒體收入免征增值稅

　　30. 對武漢軍運(yùn)會執(zhí)委會賽后出讓資產(chǎn)取得的收入免征增值稅

　　31. 對杭州亞運(yùn)會組委會取得的電視轉(zhuǎn)播權(quán)銷售分成收入、贊助計劃分成收入免征增值稅

　　32. 對杭州亞運(yùn)會組委會取得的國內(nèi)外贊助收入等免征增值稅

　　33. 對杭州亞運(yùn)會組委會取得符合條件的郵票、紀(jì)念幣收入免征增值稅

　　34. 對杭州亞運(yùn)會組委會取得的來源于廣播、因特網(wǎng)、電視等媒體收入免征增值稅

　　35. 對杭州亞運(yùn)會組委會收取的運(yùn)動員食宿費(fèi)及提供有關(guān)服務(wù)取得的收入免征增值稅

　　36. 對杭州亞運(yùn)會組委會賽后出讓資產(chǎn)取得的收入免征增值稅

　　37. 對企業(yè)根據(jù)贊助協(xié)議向組委會免費(fèi)提供的與杭州亞運(yùn)會有關(guān)的服務(wù)免征增值稅

　　38. 對三項國際綜合運(yùn)動會的執(zhí)行委員會、組委會取得的電視轉(zhuǎn)播權(quán)銷售分成收入、贊助計劃分成收入免征增值稅

　　39. 對三項國際綜合運(yùn)動會的執(zhí)行委員會、組委會市場開發(fā)計劃取得的國內(nèi)外贊助收入等免征增值稅

　　40. 對三項國際綜合運(yùn)動會的執(zhí)行委員會、組委會取得符合條件的郵票、紀(jì)念幣收入免征增值稅

　　41. 對三項國際綜合運(yùn)動會的執(zhí)行委員會、組委會取得的來源于廣播、因特網(wǎng)、電視等媒體收入免征增值稅

　　42. 對三項國際綜合運(yùn)動會的執(zhí)行委員會、組委會按核定價格收取的運(yùn)動員食宿費(fèi)及提供有關(guān)服務(wù)取得的收入免征增值稅

　　43. 對三項國際綜合運(yùn)動會的執(zhí)行委員會、組委會賽后出讓資產(chǎn)取得的收入免征增值稅

　　(三)鼓勵文化發(fā)展稅收優(yōu)惠政策

　　44. 支持科技創(chuàng)新進(jìn)口稅收政策

　　45. 支持科普事業(yè)發(fā)展進(jìn)口稅收政策

　　46. 出口企業(yè)出口貨物適用增值稅退(免)稅政策

　　47. 跨境應(yīng)稅行為增值稅零稅率政策

　　48. 經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)取得符合條件的收入免征增值稅優(yōu)惠

　　49. 紀(jì)念館等文化場所取得的第一道門票收入免征增值稅

　　50. 寺院、宮觀、清真寺和教堂舉辦文化、宗教活動的門票收入免征增值稅

　　51. 個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)免征增值稅

　　52. 圖書批發(fā)、零售環(huán)節(jié)免征增值稅

　　53. 科普單位及符合條件的單位開展科普活動的門票收入免征增值稅

　　54. 電影產(chǎn)業(yè)稅收優(yōu)惠政策

　　55. 廣播電視運(yùn)營服務(wù)企業(yè)取得符合條件的收入免征增值稅

　　(四)鼓勵文化發(fā)展即征即退政策

　　56. 銷售自主開發(fā)生產(chǎn)動漫軟件增值稅超稅負(fù)即征即退

　　57. 軟件產(chǎn)品增值稅超稅負(fù)即征即退

　　(五)鼓勵文化發(fā)展先征后退政策

　　58. 出版物出版環(huán)節(jié)增值稅先征后退

　　59. 印刷、制作業(yè)務(wù)增值稅100%先征后退政策

　　第二部分 消費(fèi)稅

　　60. 對北京冬奧組委賽后再銷售物品和出讓資產(chǎn)收入免征消費(fèi)稅

　　61. 對北京冬奧組委委托加工生產(chǎn)的高檔化妝品免征消費(fèi)稅

　　62. 對國際奧委會取得的與北京2022年冬奧會有關(guān)的收入免征消費(fèi)稅

　　63. 對中國奧委會取得的由北京冬奧組委支付的收入免征消費(fèi)稅

　　64. 對國際殘奧委會取得的與北京2022年冬殘奧會有關(guān)的收入免征消費(fèi)稅

　　65. 對中國殘奧委會取得的由北京冬奧組委分期支付的收入免征消費(fèi)稅

　　66. 贊助商、供應(yīng)商、特許商及其分包商向北京冬奧組委提供指定貨物或服務(wù)免征消費(fèi)稅

　　第三部分 車輛購置稅

　　67. 對北京冬奧組委免征新購車輛的車輛購置稅

　　第四部分 企業(yè)所得稅

　　68. 經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)優(yōu)惠政策

　　69. 小型微利企業(yè)普惠性減免企業(yè)所得稅

　　70. 研發(fā)費(fèi)用加計扣除稅收優(yōu)惠

　　71. 制造業(yè)企業(yè)研發(fā)費(fèi)用企業(yè)所得稅100%加計扣除

　　72. 科技型中小企業(yè)研發(fā)費(fèi)用企業(yè)所得稅加計扣除優(yōu)惠政策

　　73. 委托境外研發(fā)費(fèi)用加計扣除

　　74. 固定資產(chǎn)加速折舊或一次性扣除

　　75. 制造業(yè)及部分服務(wù)業(yè)企業(yè)符合條件的儀器、設(shè)備加速折舊

　　76. 制造業(yè)及部分服務(wù)業(yè)小型微利企業(yè)符合條件的儀器、設(shè)備加速折舊

　　77. 高新技術(shù)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅

　　78. 高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限延長至10年

　　79. 對北京冬奧組委免征企業(yè)所得稅

　　80. 對國際奧委會取得的與北京2022年冬奧會有關(guān)的收入免征企業(yè)所得稅

　　81. 對國際殘奧委會取得的與北京2022年冬殘奧會有關(guān)的收入免征企業(yè)所得稅

　　82. 對中國殘奧委會取得的由北京冬奧組委分期支付的收入免征企業(yè)所得稅

　　83. 對北京2022年冬奧會、冬殘奧會、測試賽參與者在計算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時予以全額扣除

　　84. 對符合條件的非居民企業(yè)取得與北京冬奧會有關(guān)的收入免征企業(yè)所得稅

　　第五部分 個人所得稅

　　85. 個體工商戶年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元部分減半征收個人所得稅

　　86. 取得符合條件的獎金免征個人所得稅

　　第六部分 財產(chǎn)和行為稅

　　87. 符合條件的文化單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)五年內(nèi)免征房產(chǎn)稅

　　88. 宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅

　　89. 符合條件的單位自用的房產(chǎn)免繳房產(chǎn)稅

　　90. 宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅

　　91. 符合條件的單位自用的土地免繳城鎮(zhèn)土地使用稅

　　92. 圖書、報紙、期刊等征訂憑證暫免征收印花稅

　　第七部分 非稅收入

　　93. 符合條件的增值稅小規(guī)模納稅人免征文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)

　　94. 按照繳納義務(wù)人應(yīng)繳費(fèi)額的50%減征文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)

　　相關(guān)附件：

　　文化產(chǎn)業(yè)稅費(fèi)優(yōu)惠政策指引.zip

國家稅務(wù)總局黑龍江省稅務(wù)局

2022年8月1日