生物經(jīng)濟(jì)稅收優(yōu)惠政策指引

　　第一部分 增值稅

　　1. 增值稅一般納稅人銷售生物制品可選擇簡(jiǎn)易辦法計(jì)算繳納增值稅

　　2. 增值稅一般納稅人銷售獸用生物制品可選擇簡(jiǎn)易辦法計(jì)算繳納增值稅

　　3. 國(guó)產(chǎn)抗艾滋病病毒藥品免征生產(chǎn)環(huán)節(jié)和流通環(huán)節(jié)增值稅

　　4. 納稅人銷售自產(chǎn)人工合成牛胚胎免征增值稅

　　5. 對(duì)血站供應(yīng)給醫(yī)療機(jī)構(gòu)的臨床用血免征增值稅

　　6. 衛(wèi)生防疫站調(diào)撥生物制品和藥械增值稅優(yōu)惠

　　7. 符合條件的藥品生產(chǎn)企業(yè)提供給患者后續(xù)免費(fèi)使用的相同創(chuàng)新藥，不屬于增值稅視同銷售范圍

　　8. 增值稅一般納稅人生產(chǎn)銷售和批發(fā)、零售抗癌藥品可選擇按照簡(jiǎn)易辦法計(jì)算繳納增值稅

　　9. 增值稅一般納稅人生產(chǎn)銷售和批發(fā)、零售罕見藥品可選擇按照簡(jiǎn)易辦法計(jì)算繳納增值稅

　　10. 科技企業(yè)孵化器和眾創(chuàng)空間孵化服務(wù)免征增值稅

　　11. 大學(xué)科技園免征增值稅

　　12. 小微企業(yè)增值稅留抵退稅政策

　　13. 制造業(yè)等行業(yè)增值稅留抵退稅政策

　　14. 批發(fā)零售業(yè)等行業(yè)增值稅留抵退稅政策

　　第二部分 消費(fèi)稅

　　15. 利用廢棄動(dòng)植物油生產(chǎn)純生物柴油免征消費(fèi)稅

　　16. 對(duì)符合條件的電池免征消費(fèi)稅

　　17. 對(duì)符合條件的涂料免征消費(fèi)稅

　　第三部分 出口退稅

　　18. 境內(nèi)的單位和個(gè)人向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的研發(fā)、設(shè)計(jì)服務(wù)適用增值稅零稅率

　　19. 科學(xué)研究機(jī)構(gòu)、技術(shù)開發(fā)機(jī)構(gòu)進(jìn)口符合條件的用品免征進(jìn)口關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅

　　20. 暫時(shí)進(jìn)境的符合條件的物品暫不繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅和消費(fèi)稅

　　第四部分 企業(yè)所得稅

　　(一)小微企業(yè)稅收優(yōu)惠

　　21. 小型微利企業(yè)普惠性減免企業(yè)所得稅

　　(二)創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)稅收優(yōu)惠

　　22. 創(chuàng)投企業(yè)投資未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)按比例抵扣應(yīng)納稅所得額

　　23. 有限合伙制創(chuàng)投企業(yè)法人合伙人投資未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)按比例抵扣應(yīng)納稅所得額

　　24. 公司制創(chuàng)投企業(yè)投資初創(chuàng)科技型企業(yè)抵扣應(yīng)納稅所得額

　　25. 有限合伙制創(chuàng)投企業(yè)法人合伙人投資初創(chuàng)科技型企業(yè)抵扣從合伙企業(yè)分得的所得

　　(三)高新技術(shù)及科技型中小企業(yè)稅收優(yōu)惠

　　26. 高新技術(shù)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅

　　27. 高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限延長(zhǎng)至10年

　　(四)技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)稅收優(yōu)惠

　　28. 技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅

　　(五)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除稅收優(yōu)惠

　　29. 研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除稅收優(yōu)惠

　　30. 制造業(yè)企業(yè)研發(fā)費(fèi)用企業(yè)所得稅加計(jì)扣除優(yōu)惠政策

　　31. 科技型中小企業(yè)研發(fā)費(fèi)用企業(yè)所得稅加計(jì)扣除優(yōu)惠政策

　　32. 委托境外研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除

　　(六)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得稅收優(yōu)惠

　　33. 符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免企業(yè)所得稅

　　(七)固定資產(chǎn)加速折舊稅收優(yōu)惠

　　34. 固定資產(chǎn)加速折舊或一次性扣除

　　35. 制造業(yè)及部分服務(wù)業(yè)企業(yè)符合條件的儀器、設(shè)備加速折舊

　　36. 制造業(yè)及部分服務(wù)業(yè)小型微利企業(yè)符合條件的儀器、設(shè)備加速折舊

　　(八)污染防治稅收優(yōu)惠

　　37. 從事污染防治的第三方企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

　　(九)環(huán)保節(jié)能節(jié)水安全生產(chǎn)

　　38. 企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目所得減免企業(yè)所得稅

　　39. 企業(yè)購(gòu)置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額，按一定比例實(shí)行稅額抵免

　　40. 從事節(jié)能服務(wù)納稅人實(shí)施合同能源管理項(xiàng)目減征企業(yè)所得稅

　　(十)推進(jìn)綠色低碳事業(yè)稅收優(yōu)惠

　　41. 中國(guó)清潔發(fā)展機(jī)制基金實(shí)施企業(yè)免征企業(yè)所得稅

　　42. 清潔發(fā)展機(jī)制項(xiàng)目實(shí)施企業(yè)的企業(yè)所得稅政策

　　(十一)資源綜合利用稅收優(yōu)惠

　　43. 企業(yè)生產(chǎn)符合《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄(2021年版)》的收入減按90%計(jì)入收入總額

　　(十二)農(nóng)、林、牧、漁稅收優(yōu)惠

　　44. 從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目減免企業(yè)所得稅

　　45. “公司+農(nóng)戶”經(jīng)營(yíng)模式從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)減免企業(yè)所得稅

　　(十三)醫(yī)藥制造及醫(yī)藥制品

　　46. 醫(yī)藥制造企業(yè)廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出稅前扣除

　　第五部分 個(gè)人所得稅

　　47. 高新技術(shù)企業(yè)技術(shù)人員股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)分期繳納個(gè)人所得稅

　　48. 符合條件的院士津貼免征個(gè)人所得稅

　　第六部分 財(cái)產(chǎn)和行為稅

　　49. 科技企業(yè)孵化器和眾創(chuàng)空間免征房產(chǎn)稅

　　50. 大學(xué)科技園免征房產(chǎn)稅

　　51. 血站自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅

　　52. 非營(yíng)利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)和營(yíng)利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅

　　53. 科技企業(yè)孵化器和眾創(chuàng)空間免征城鎮(zhèn)土地使用稅

　　54. 大學(xué)科技園免征城鎮(zhèn)土地使用稅

　　55. 血站自用的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅

　　56. 非營(yíng)利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)和營(yíng)利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)自用的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅

　　57. 事業(yè)單位承受土地、房屋用于醫(yī)療、科研免征契稅

　　稅 屋附件：生物經(jīng)濟(jì)稅收優(yōu)惠政策指引